Detracciones del IGV

Detracciones del IGV (37)

Preguntas Frecuentes orientadas a resolver las dudas referentes a la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, para luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta el servicio.

 Para la prestación de servicios incluidos en el Anexo 3, el depósito se realizará:

MOMENTO PARA EFCTUAR EL DEPÓSITO

SUJETO OBLIGADO A REALIZAR EL DEPÓSITO

USUARIO DEL SERVICIO

(CLIENTE)

PRESTADOR DEL SERVICIO

(Cuando recibe la totalidad del importe de la operación)

Hasta la fecha de pago parcial total al prestador del servicio o dentro del quinto (5) día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras.

 

El depósito se debe realizar cuando alguna de estas dos situaciones OCURRA PRIMERO

Dentro del quinto (5) día hábil siguiente de recibida la totalidad del importe de la operación

Base legal: Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT (artículo 16)

 

 

Rate this item
(8 votes)

 

Conforme la Resolución de Superintendencia N° 203-2014/SUNAT, a partir del 1 de julio de 2014 el porcentaje de detracciones a aplicar es de 10% y surte efecto para las operaciones cuyo momento de realizar el depósito sea 1 de julio del 2014.

La reducción del porcentaje sólo es para los numerales 5 y 10 del Anexo 3 de la R. S. 183-2004/SUNAT.

 

SERVICIO

%  hasta el

31.10.13

%  del 01.11.13 al

30.06.14

% desde el 01.07.14

5. Otros servicios empresariales

12%

12%

10%

R.S. 203-2014/SUNAT

10. Demás servicios gravados con el IGV

9%

12%

RS. 265-2013/SUNAT

10%

R.S. 203-2014/SUNAT

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Numeral 5: OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES (Actividades jurídicas (7411), actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría, asesoramiento en materia de impuestos (7412), investigaciones de mercados y realización de encuestas de opinión pública (7413), actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión (7414), actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de asesoramiento técnico (7421), publicidad (7430), actividades de investigación y seguridad (7492), actividades de limpieza de edificios (7493), actividades de envase y empaque (7495)

 

Numeral 10: DEMÁS SERVICIOS GRAVADOS CON EL IGV prestación de servicios en el país comprendida en el numeral 1) del inciso c) del artículo 3º de la Ley del IGV que no se encuentre incluida en algún otro numeral del presente Anexo.

 

Existen exclusiones que pueden verificar en ORIENTACIÓN TRIBUTARIA / SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL IGV:

 

Si, si el servicio se encuentra sujeto al sistema y su importe supera los S/. 700.

 

Pueden verificar los servicios afectos en el anexo III de la R.S. N° 183-2004 http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=742:anexo-3-servicios-sujetos-al-sistema-&catid=115:alcance&Itemid=184



Si, los fondos depositados en la cuentas de detracciones pueden destinarse al pago de los tributos que gravan la importación de bienes, siempre que no se trate de bienes importados que hayan sido transferidos al titular de la cuenta por un sujeto domiciliado en el país durante el periodo comprendido entre la salida de los bienes del punto de origen (extranjero) y la fecha en que se solicita su despacho a consumo; salvo que se trate de bienes cuya venta en el país se encuentra sujeta al SPOT.

Base Legal: Segundo párrafo del artículo 9º del DS Nº 155-2004-EF incorporado por el DL Nº 1110 (20.06.2012)

Se encuentra sujeta a la detracción dentro del concepto “arena y piedra” del numeral 5 del Anexo 2, la mezcla de arena y piedra denominada hormigón, en la medida que ésta no contenga cemento conglomerante y que es conocido como “hormigón de río”.        

Al respecto ver el Informe de SUNAT Nº 039-2012-SUNAT-4B0000.

Si se refiere a los plazos de prescripción estipulados en el art. 43 del Codigo Tributario, pues estos no se aplican al traslado de fondos como recaudacion por el Sistema de Detracciones.

Si ya se efectúo la detracción, ya se emitió la Constancia de Depósito. Al disminuirse el importe de la operación con la nota de crédito, no se realiza ningún pago por concepto de detracción.
No, debe consignarse la fecha de emisión del comprobante de pago (octubre 2011) que corresponde al periodo tributario de la operación que originó dicho depósito. Si la Nota de Crédito se recibe antes del pago de la detracción  se hará el ajuste correspondiente y se pagará la detracción sobre la diferencia.
No,  debe consignarse la fecha de emisión del comprobante de pago (noviembre 2011) que corresponde al periodo tributario de la operación que originó dicho depósito.
Sí, debe consignarse la fecha de emisión del comprobante de pago (noviembre 2011) que corresponde al periodo tributario de la operación que originó dicho depósito.
Página 1 de 3